大朗镇大力加强村（社区）资金安全管理

近日，大朗镇出台了《关于进一步规范财务管理加强资金安全工作的实施意见》，召开了全镇规范财务管理加强资金安全工作会议，从建立健全财务机构、强化银行账户管理、规范收入支出行为、夯实财务管理基础工作四个方面，进一步加强集体资金安全管理。

一、建立健全财务机构，构建资金安全屏障

各村（社区）必须设立专门财务机构，指定分管财务的两委干部作为财务机构负责人，设置票据管理、出纳、会计、审核、稽核等岗位，明确岗位职责及分工，确保不相容职务相分离，并建立健全AB角替岗制度。

二、强化银行账户管理，防范资金安全风险

一是清理撤并银行账户，建立健全账户开立、变更和撤销审批备案制度。今后村（社区）及其属下单位开立银行账户时，需提供开户申请及账户管理制度等资料，向大朗财政分局提出申请，经大朗财政分局批复同意后方可办理。银行账户变更和撤销须报大朗财政分局备案。

二是所有银行账户必须归口财务机构统一管理。 严禁开设存折账户或以个人名义开设银行账户管理集体资金，严禁将资金借出周转使用，严禁利用集体账户的资金对外提供担保质押。

三是完善银行账户管理协议，建立银行支付牵制机制。与开户银行签订银行结算账户管理补充协议，全面清晰界定双方权利与义务关系。根据自身经济规模，建立大额付款查证制度和账户异常交易查询机制，通过与银行相互预留查询办公电话和负责人员，对大额支出及异常交易及时查证。进一步规范公转私等特殊业务和附加业务的办理程序，明确办理时需提供经单位负责人亲笔签名的正式公函及其他证明材料。所有银行账户均不能开通网银业务。

四是建立银行业务经办人员报备制度。未经报备的人员一律不得参与银行业务办理相关工作。

五是强化对账管理。出纳应对当日的经济业务进行清理，登记日记账，结出银行存款和库存现金账面余额，并确保与库存现金实地盘点数核对相符。会计或财务审核人员每日下午5点前，要根据当日的银行对账单逐笔核对当天银行收支业务，发现异常情况，即时上报。每月第5个工作日前，要求银行提交上月对账单，并与银行的相关回单资料逐一核对，确保账实相符、账证相符、账账相符。

三、规范收入支出行为，实现资金收付各环节有效制衡

一是加强收入业务控制。村（社区）各项收入应当由财务部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后，及时将合同等有关材料提交财务部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财务部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，落实催收责任。

二是强化收入票据管理。村（社区）的收入票据必须统一购买或统一印制。收入票据应设专人管理，并建立票据台账，做好票据的领购、保管、使用、核销等登记工作。收入票据必须由财务部门指定专人开具，原则上不得转由他人带出自行开具；如因特殊情况确需由他人带出并开具的，财务部门必须做好登记，并于当日将票、款收回，确保票款一致。

三是建立健全支出管理制度。各社区（村）应当建立健全支出审批制度，明确本单位经济活动的各项支出标准、支出报销流程，工程款及超过现金支付上限的必须通过银行转账支付。

四、夯实财务管理基础工作，全面堵塞管理漏洞

一是健全支付印章保管和使用制度。支付印章必须指定专人负责保管，公章（或财务专用章）与领导公用私章必须分开保管，不得由同一人保管全部支付印章。印章保管人员AB岗替换时，必须做好交接登记。使用印章应在内部进行，不得携带印章外出用印；确因特殊原因需外出用印的，必须经单位负责人批准，由印章保管人员和使用人员一同外出办理，并且中途不得分开。

二是健全资金管理制度和基础规范制度。主要包括银行账户开立、变更、撤销等内部审批管理程序、内部支出审批制度、收支各个环节以及各项业务操作流程、财务票据资料交接登记制度、档案资料保管制度、对账制度、财务状况定期报告制度、财务检查制度等。

三是强化内部控制执行检查与督办制度。成立由单位负责人担任组长的内控小组或指定内控人员，对内控制度执行落实情况作定期检查，及时发现内控薄弱环节，分析原因，评估潜在风险，提出整改措施并督促落实，堵塞管理漏洞。

四是进一步提升人员综合素质。加强对财务人员业务能力、专业知识、法律意识、风险防范技能等方面培训，落实各项内部安全防范措施，教育引导财务人员增强自身安全防范意识，时刻保持高度警惕，避免落入不法分子设置的圈套和陷阱。